Een aanslag betwisten en een aanslag betalen zijn in Nederland twee losse trajecten. Dat verrast ondernemers geregeld: er is bezwaar gemaakt, dus het idee ontstaat dat de zaak stilligt. In de praktijk loopt de invordering gewoon door, tenzij daar apart iets voor is geregeld.
Zes weken, en wat er gebeurt als die verstrijken
De bezwaartermijn is zes weken, gerekend vanaf de dagtekening op het aanslagbiljet. Dat is een harde termijn. Wordt hij overschreden, dan is het bezwaar niet-ontvankelijk en komt de inhoud niet meer aan bod, behalve in de beperkte gevallen waarin de overschrijding aantoonbaar niet verwijtbaar is.
Wie de onderbouwing nog niet rond heeft, dient een pro-formabezwaar in: een bezwaar zonder gronden, met het verzoek om een termijn waarbinnen die alsnog worden aangevuld. Dat houdt de deur open.
Uitstel van betaling moet apart worden gevraagd
Bij een bezwaar hoort een afzonderlijk verzoek om uitstel van betaling voor het betwiste deel. Zonder dat verzoek blijft de ontvanger bevoegd om aan te manen, een dwangbevel uit te vaardigen en beslag te leggen, ook al ligt het bezwaar op tafel.
Uitstel geldt bovendien meestal alleen voor het bedrag dat daadwerkelijk in geschil is. Over het onbetwiste deel loopt de invorderingsrente door.
Waar een boete overgaat in iets zwaarders
Een verzuimboete gaat over een verzuim: te laat aangifte doen, te laat betalen. Die volgt vrijwel automatisch en is beperkt van omvang. Een vergrijpboete is iets anders. Daarvoor moet de inspecteur aannemelijk maken dat er sprake was van grove schuld of opzet, en die boete kan oplopen tot een veelvoud van het nagevorderde bedrag.
Vanaf dat punt verandert de aard van het gesprek. Bij een vergrijpboete geldt het zwijgrecht, en informatie die eerder in een normaal controletraject is verstrekt kan een rol gaan spelen. Wanneer het inschakelen van een specialist zinvol is staat toegelicht bij Huygen Lammers Advocaten.
Navordering kijkt jaren terug
De inspecteur kan navorderen tot vijf jaar terug bij binnenlandse inkomsten en tot twaalf jaar bij inkomen of vermogen in het buitenland. Bij een reeks jaren tegelijk loopt een geschil daardoor snel op in bedrag, ook als het per jaar om een overzichtelijke correctie gaat.
Wanneer het strafrecht in beeld komt
Niet elke correctie eindigt bij de belastingrechter. Bij bedragen boven een bepaalde drempel en bij aanwijzingen voor valsheid in geschrifte kan een zaak worden overgedragen aan de FIOD en het Openbaar Ministerie. Dan lopen er twee procedures naast elkaar met verschillende regels over bewijs en over wat een betrokkene moet verklaren.
Dat onderscheid tussen het fiscale en het strafrechtelijke spoor is waar de meeste fouten worden gemaakt, en het is precies het terrein waar een gespecialiseerd kantoor zoals huygenlammersadvocaten.nl op wordt ingeschakeld.